- De Belastingdienst ontwikkelt een online formulier voor belastingplichtigen om hun werkelijk rendement op box 3-vermogen aan te geven.
- Dit volgt op een uitspraak van de Hoge Raad, die bepaalt dat belastingplichtigen hun lagere werkelijke rendementen moeten kunnen aantonen.
- Het formulier, verwacht in de zomer van 2025, helpt belastingplichtigen hun gegevens in te dienen en vergelijken.
In reactie op de uitspraak van de Hoge Raad werkt de Belastingdienst aan de ontwikkeling van een online formulier waarmee belastingplichtigen hun werkelijk rendement op box 3-vermogen kunnen aangeven.
Dat blijkt uit een recent persbericht van de Rijksoverheid.
Deze maatregel biedt belastingplichtigen de mogelijkheid om aan te tonen dat hun werkelijke rendement lager is dan het veronderstelde forfaitaire rendement, wat kan leiden tot een vermindering van hun belastingaanslag.
Belastingplichtigen hoeven voorlopig niets te doen, zo schrijft de Staatssecretaris Fiscaliteit en Belastingdienst, Folkert Idsinga. Vanaf half oktober 2024 ontvangen degenen die mogelijk recht hebben op herstel een brief van de Belastingdienst met meer informatie.
Uitspraak van de Hoge Raad
Afgelopen juni heeft de Hoge Raad geoordeeld dat belastingplichtigen die minder rendement behalen dan het veronderstelde rendement op hun box 3-vermogen, dit moeten kunnen aantonen.
De uitspraak bepaalt dat belastingplichtigen met een lager werkelijk rendement recht hebben op een lagere belastingaanslag. Dit besluit heeft geleid tot de noodzaak voor een systeem waarmee belastingplichtigen hun werkelijke rendement kunnen rapporteren.
Volgens de Hoge Raad omvat het werkelijke rendement zowel direct rendement, zoals rente, huur en dividend, als indirect rendement, waaronder waardestijgingen en -dalingen van het vermogen en de ontwikkeling van de WOZ-waarde van woningen.
Het werkelijke rendement wordt jaarlijks vastgesteld en verliesverrekening vanuit andere jaren is niet mogelijk. Ook het rendement van vermogen onder het heffingvrije vermogen en bezittingen en schulden na de peildatum 1 januari worden meegerekend.
Formulier ‘Opgaaf Werkelijk Rendement’
De Belastingdienst ontwikkelt het ‘Opgaaf Werkelijk Rendement’ (OWR) formulier om belastingplichtigen te helpen hun werkelijk rendement te rapporteren. Dit formulier zal beschikbaar zijn in de zomer van 2025.
Belastingplichtigen ontvangen vanaf half oktober 2024 brieven met instructies over de vervolgstappen en hoe zij het formulier kunnen gebruiken zodra het beschikbaar is.
Het formulier biedt functies zoals een partnerverdeling en een tool waarmee belastingplichtigen hun forfaitaire rendement kunnen vergelijken met hun werkelijke rendement. Deze functies zijn bedoeld om het proces zo eenvoudig en transparant mogelijk te maken.
De ontwikkeling van het OWR-formulier vereist aanzienlijke tijd en ICT-capaciteit. De Belastingdienst is al begonnen met de voorbereidingen om ervoor te zorgen dat het formulier tijdig beschikbaar is en correct functioneert. De belastingplichtigen ontvangen in de zomer van 2025 een vervolgbrief met verdere instructies over het invullen en indienen van het formulier.