Box 3 belasting op daadwerkelijk rendement mogelijk pas in 2029 door IT-problemen belastingdienst – aandacht ligt komende tijd op rechtsherstel box 3

Folkert Idsinga, staatssecretaris Fiscaliteit en Douane

Folkert Idsinga, staatssecretaris Fiscaliteit en Douane Foto: © Martijn Beekman / RVD

  • De Belastingdienst voert herstelwerkzaamheden uit voor box 3, wat leidt tot een jaar vertraging in de modernisering van de IT-systemen.
  • Belastingplichtigen die mogelijk in aanmerking komen voor aanvullend rechtsherstel ontvangen de komende weken een informatiebrief.
  • Vanaf de zomer van 2025 kunnen belastingplichtigen hun werkelijk rendement aangeven via een speciaal formulier.

De Belastingdienst is bezig met aanvullende herstelwerkzaamheden in verband met de recente arresten van de Hoge Raad over box 3.

Dit heeft niet alleen invloed op de belastingplichtigen, maar ook op de geplande modernisering van de IT-systemen van de Belastingdienst. Inclusief die van de wijziging voor een systeem gebaseerd op de werkelijke rendementen.

De benodigde werkzaamheden voor rechtsherstel hebben prioriteit en veroorzaken namelijk zo een vertraging van ongeveer één jaar.

Daardoor zal de verouderde IT-technologie pas eind 2027 uitgefaseerd zal zijn, in plaats van 2026 zoals eerder gepland. Dat schrijft staatsseccretaris Folkert Idsinga van financiën op LinkedIn.

Ook de mogelijkheid tot de invoering stelselwijziging loopt daardoor vertraging op. Dat kan nu pas vanaf 2029, zo meldden verschillende media.

De hersteloperatie is noodzakelijk vanwege de uitspraak van de Hoge Raad, die bepaalde dat belasting over vermogen in box 3 onrechtmatig werd geheven. Dit betekent dat belastingplichtigen, waaronder veel spaarders en beleggers, mogelijk te veel belasting hebben betaald en in aanmerking komen voor compensatie.

Het invoeren van de box 3 belasting op werkelijk rendement lijkt nu zo dus ook niet mogelijk voor 2029. De focus ligt nu eerst op het rechtsherstel, stelselwijzigingen volgen pas later.

Dit wisten we overigens al: de invoering van een nieuwe vermogensbelasting op basis van werkelijke rendementen voor 2027 leek de belastingdienst gewoonweg onmogelijk.

Wat betekent dit voor belastingplichtigen?

Belastingplichtigen die mogelijk in aanmerking komen voor aanvullend rechtsherstel, hebben een brief ontvangen van de Belastingdienst, of krijgen die binnenkort.

In deze brief wordt uitgelegd dat zij vanaf de zomer van 2025 hun werkelijk rendement kunnen aangeven via het formulier “Opgaaf werkelijk rendement” op Mijn Belastingdienst.

De kern van het rechtsherstel draait om het verschil tussen het werkelijk rendement en het forfaitaire rendement. Als het werkelijk rendement lager is dan het fictieve, oftewel forfaitaire rendement, is er recht op teruggave van te veel betaalde belasting.

Hoe wordt het werkelijk rendement berekend?

Bij het bepalen van het werkelijk rendement kijkt de Belastingdienst naar de werkelijke inkomsten en waardeontwikkelingen van bezittingen en schulden in box 3. Dit omvat onder andere ontvangen rente, dividend, huurinkomsten, en de jaarlijkse waardeontwikkeling van uw bezittingen, zoals vastgoed of beleggingen.

Schulden worden hiertegen afgewogen.

Het is belangrijk om te weten dat bepaalde kosten, zoals onderhoudskosten van onroerende zaken, niet kunnen worden verrekend. Daarnaast kan verlies niet met andere kalenderjaren worden verrekend, en speelt het heffingvrije vermogen geen rol in de berekening van het werkelijk rendement.

Vanaf de zomer van 2025 zal het formulier beschikbaar zijn waarmee je je werkelijk rendement kunt doorgeven. Je ontvangt per belastingjaar een aparte brief waarin de vervolgstappen staan beschreven.