- Sinds 2021 mag alleen werkelijk rendement in box 3 worden belast. Waardestijging door verbouwingen wordt hierbij niet meegerekend.
- Onderhoudskosten zijn niet aftrekbaar, maar investeringen in verbetering en uitbreiding van vastgoed bieden fiscale voordelen.
- Een slimme afbakening tussen onderhoud en verbouwing kan bijdragen aan het optimaliseren van uw rendement.
De regels rondom belasting in box 3 blijven een complex thema voor vastgoedbezitters. De recente uitspraak van de Hoge Raad biedt echter kansen. Waardestijgingen van een tweede woning door verbouwing worden niet meegerekend in het werkelijk rendement dat in box 3 belast wordt. Dit biedt ruimte voor strategische investeringen in vastgoedverbeteringen.
Een belangrijk aandachtspunt is het onderscheid tussen onderhoud en verbouwing. Onderhoudskosten, zoals schilderwerk of reparaties, zijn essentieel om de staat van het vastgoed te behouden. T
och mogen deze kosten niet worden afgetrokken van het belastbaar inkomen. Daarentegen worden verbouwingskosten, die leiden tot verbetering of uitbreiding van het vastgoed, anders behandeld.
De Hoge Raad stelt dat de waardestijging van een tweede woning door verbouwing niet belast wordt in box 3, zo schrijft het Financieel Dagblad.
Voorbeelden van zulke verbouwingen zijn het uitbreiden van een woning met een serre of het verbeteren van energieprestaties door isolatie. Dit maakt het belangrijk om onderhouds- en verbouwingswerkzaamheden zorgvuldig van elkaar te scheiden.
De praktijk: splitsing en documentatie
Bij projecten die zowel onderhoud als verbouwing omvatten, vereist de wet een duidelijke splitsing van kosten.
De belastingplichtige moet kunnen aantonen welke uitgaven verband houden met verbetering of uitbreiding. Denk aan het bewaren van facturen en gedetailleerde specificaties van werkzaamheden. Dit voorkomt discussie met de Belastingdienst en kan bijdragen aan een lagere belastingdruk.
Daarnaast is het belangrijk om de waardeontwikkeling van het vastgoed goed vast te leggen. Als de uiteindelijke WOZ-waarde niet overeenkomt met de werkelijke eindwaarde, is het aan de eigenaar om dit met feiten te onderbouwen.
De uitspraak van de Hoge Raad komt op een moment dat de box 3-belasting opnieuw in ontwikkeling is. Staatssecretaris Van Oostenbruggen heeft aangegeven dat een nieuwe heffing op inkomen uit sparen en beleggen op zijn vroegst in 2028 zal worden ingevoerd. Tot die tijd blijft de huidige definitie van werkelijk rendement gelden.
Voor vastgoedbezitters betekent dit dat voordelen zoals de waardestijging door eigen gebruik niet worden belast, terwijl investeringen in verbetering fiscale voordelen blijven bieden.
Plan slim en maximaliseer rendement
Voor vastgoedbezitters zijn de regels rondom onderhouds- en verbouwingskosten complex maar cruciaal om rendement te optimaliseren.
Onderhoudskosten mogen niet van het daadwerkelijke rendement worden afgetrokken, maar kosten voor verbouwingen wel. Dit verschil biedt kansen voor strategische vastgoedontwikkeling.
De huidige regels rondom box 3 bieden kansen voor vastgoedbezitters die strategisch omgaan met onderhoud en verbouwingen. Door het onderscheid tussen deze categorieën scherp in de gaten te houden en zorgvuldig te documenteren, kun je profiteren van fiscale voordelen.
Bent je van plan je vastgoed te verbeteren? Plan dan slim en maximaliseer het rendement!